종합소득세 총정리 2026 — 3.3% 떼였는데 왜 또 내나

프리랜서로 일하면 대금에서 3.3%가 빠지고 들어옵니다. 세금을 냈다고 생각하기 쉽습니다.

아닙니다. 그건 미리 낸 돈일 뿐입니다.

5월에 정산해서 더 내거나 돌려받습니다. 소득이 적었다면 3.3%를 통째로 환급받는 경우도 많습니다. 신고를 안 하면 그 돈을 그냥 두고 오는 겁니다.

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30초 요약

놓치기 쉬운 세 가지

• 소득이 적으면 3.3%를 대부분 돌려받습니다. 신고 안 하면 못 받습니다
• 경비율이 갈리는 매출 기준이 있습니다. 넘으면 세금이 확 늘어납니다
• 직장인도 부수입이 있으면 대상입니다

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1. 3.3%는 세금이 아니라 선납입니다

프리랜서가 대금을 받을 때 떼이는 3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%입니다.

이건 최종 세금이 아니라 미리 걷어간 돈입니다. 5월에 1년치를 합산해 진짜 세금을 계산한 뒤 —

소득이 많지 않으면 대부분 돌려받습니다. 기본공제와 필요경비를 빼면 과세표준이 확 줄어들기 때문입니다.

연 매출 2,000만 원인 프리랜서라면 3.3%로 66만 원을 냈을 텐데, 경비와 공제를 빼면 실제 세금이 그보다 훨씬 적어 상당 부분이 돌아오는 경우가 많습니다.

신고를 안 하면 환급도 없습니다. 국세청이 알아서 돌려주지 않습니다.

이미 신고했는데 세금을 많이 냈다면 경정청구로 5년 이내 돌려받을 수 있습니다 — 경정청구 2026

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2. 누가 신고하나

5월에 신고해야 하는 사람

• 개인사업자
• 프리랜서 (3.3% 떼인 사람)
• 임대소득이 있는 사람
• 직장인이지만 부수입이 있는 사람
• 금융소득이 연 2,000만 원을 넘는 사람
• 두 곳 이상에서 근로소득을 받고 합산 연말정산을 안 한 사람

직장인도 대상이 될 수 있습니다. 연말정산을 했더라도 회사 밖 소득이 있으면 5월에 합산 신고해야 합니다. 배달·유튜브 수익처럼 계속 버는 사업소득이 그렇습니다.

다만 강의료·원고료처럼 일시적인 기타소득은 다릅니다. 기타소득금액이 연 300만 원 이하면 분리과세를 선택해 그대로 끝낼 수 있습니다. 3.3%가 아니라 8.8%(기타소득 22% × 필요경비 60% 차감)를 뗐다면 기타소득일 가능성이 큽니다.

신고하지 않아도 되는 경우는 근로소득만 있고 연말정산으로 끝난 경우입니다.

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3. 경비율 — 여기서 세금이 갈립니다

장부를 쓰지 않는 사람은 국세청이 정한 비율만큼 비용을 인정받습니다. 이 비율이 두 종류인데 차이가 큽니다.

기준경비율은 비율만 받는 게 아닙니다. 매입비용·임차료·인건비(주요경비)는 증빙으로 인정받고, 그 위에 기준경비율만큼을 더 받습니다. 증빙이 없으면 그만큼 비용이 통째로 사라집니다.

갈림길은 업종군마다 다릅니다

직전 연도 수입금액이 아래 금액 미만이면 단순경비율입니다.

프리랜서 기준을 2,400만 원으로 적어놓은 글이 아직 많습니다. 2023년 시행령 개정으로 인적용역이 3,600만 원 그룹으로 옮겨졌습니다(소득세법 시행령 제143조 제4항 제2호 나목). 옛 기준입니다.

개업 첫해는 직전 연도 매출이 없습니다. 이때는 그해 수입이 복식부기 기준(인적용역 7,500만 원)에 못 미치면 단순경비율을 씁니다. 반대로 직전 연도가 기준 미만이어도 당해 연도 매출이 복식부기 기준을 넘으면 기준경비율로 넘어갑니다.

매출이 조금 늘었는데 세금이 몇 배가 되는 일이 여기서 생깁니다. 단순경비율에서 기준경비율로 넘어가면 인정받는 비용이 확 줄기 때문입니다.

그래서 장부가 필요해집니다

기준경비율 대상이 됐다면 장부를 쓰는 편이 유리한 경우가 많습니다. 실제 쓴 비용이 기준경비율보다 크면 장부로 신고하는 게 세금이 적습니다.

• 간편장부 — 소규모 사업자용, 가계부 수준
• 복식부기 — 일정 규모 이상 의무

복식부기 의무자가 간편장부로 신고하면 무기장 가산세가 붙습니다. 반대로 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받습니다.

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4. 세율은 6%부터 45%까지

과세표준(소득에서 경비와 공제를 뺀 금액)에 따라 올라갑니다.

여기에 지방소득세 10%가 별도로 붙습니다. 24% 구간이면 실제로는 26.4%입니다.

누진 구조라 전체 소득에 최고세율이 붙는 게 아닙니다. 구간별로 나눠 계산합니다.

같은 6~45% 세율표가 근로소득에도 그대로 적용됩니다. 직장인이라면 연말정산 글에서 이 세율이 소득공제·세액공제로 어떻게 체감되는지 볼 수 있습니다. 투잡이라 둘 다 해당한다면 회사에서 연말정산을 마친 뒤 5월에 합산 신고합니다.

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5. 11월 중간예납

5월에만 내는 게 아닙니다.

11월에 중간예납 고지서가 옵니다. 보통 직전 연도 세액의 절반입니다.

고지서는 11월 1~15일에 발급되고 납부기한은 11월 30일입니다. 내년 5월에 낼 세금을 미리 내는 것이라 5월에 정산할 때 차감됩니다.

개업 첫해에는 중간예납이 없습니다. 그 과세기간 중에 새로 사업을 시작한 사람은 대상에서 빠집니다(소득세법 제65조 제1항).

사업이 나빠졌다면 중간예납 추계신고로 금액을 줄일 수 있습니다. 다만 아무 때나 되는 게 아니라, 상반기 실적으로 계산한 세액이 고지액의 30%에 못 미칠 때만 신청할 수 있습니다.

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6. 5월에 하는 일

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홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고
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모두채움 신고를 먼저 확인하세요. 국세청이 미리 계산해둔 안내문이 있으면 확인만 하고 제출하면 끝나는 경우가 많습니다.

챙길 것

사업용 계좌와 카드를 홈택스에 등록해두면 비용 자료가 자동으로 모입니다. 사업자등록 직후에 해두시는 게 좋습니다.

노란우산공제는 소기업·소상공인 대상 공제로, 폐업 시 목돈으로 돌려받는 구조라 절세와 대비를 겸합니다. 소득공제 한도와 해지 시 세금은 노란우산공제 정리에서 다뤘습니다.
한도는 소득이 적을수록 큽니다 — 사업소득금액 4,000만 원 이하 600만 원 / 4,000만~6,000만 원 500만 원 / 6,000만~1억 원 400만 원 / 1억 원 초과 200만 원(조세특례제한법 제86조의3).

신고를 놓치면

무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다. 다만 기한 후 신고를 하면 가산세가 감면되므로, 늦었더라도 빨리 하는 편이 낫습니다.

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자주 묻는 질문

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정리

• 3.3%는 선납입니다. 5월에 정산해 더 내거나 돌려받습니다
• 소득이 적을수록 환급 가능성이 큽니다. 신고 안 하면 못 받습니다
• 직장인도 부수입이 있으면 대상입니다
• 경비율이 갈리는 매출 기준을 넘으면 세금이 크게 늘어납니다. 그때는 장부를 검토하세요
• 세율은 6~45% 누진에 지방소득세 10% 별도
• 11월 중간예납, 사업이 나빠졌으면 추계신고로 줄일 수 있습니다

5월에 몰아서 하려면 자료가 없습니다. 사업용 계좌와 카드를 등록해두는 것이 1년 뒤의 일을 절반으로 줄입니다.